财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,政策细则落地,自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。下面是详细的增值税64种税目税率表和10种5%征收率表。
增值税64种税目税率表
序号
税目
税率
1陆路运输服务
11%
2水路运输服务
11%
3航空运输服务
11%
4管道运输服务
11%
5邮政普遍服务
11%
6邮政特殊服务
11%
7其他邮政服务
11%
8基础电信服务
11%
9增值电信服务
6%
10工程服务
11%
11安装服务
11%
12修缮服务
11%
13装饰服务
11%
14其他建筑服务
11%
15贷款服务
6%
16直接收费金融服务
6%
17保险服务
6%
18金融商品转让
6%
19研发和技术服务
6%
20信息技术服务
6%
21文化创意服务
6%
22物流辅助服务
6%
23有形动产租赁服务
17%
24不动产租赁服务
11%
25鉴证咨询服务
6%
26广播影视服务
6%
27商务辅助服务
6%
28其他现代服务
6%
29文化体育服务
6%
30教育医疗服务
6%
31旅游娱乐服务
6%
32餐饮住宿服务
6%
33居民日常服务
6%
34其他生活服务
6%
35销售无形资产
6%
36转让土地使用权
11%
37销售不动产
11%
38在境内载运旅客或者货物出境
0%
39在境外载运旅客或者货物入境
0%
40在境外载运旅客或者货物
0%
41航天运输服务
0%
42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53销售或者进口货物
17%
54粮食、食用植物油
11%
55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56图书、报纸、杂志
11%
57饲料、化肥、农药、农机、农膜
11%
58农产品
11%
59音像制品
11%
60电子出版物
11%
61二甲醚
11%
62国务院规定的其他货物
11%
63加工、修理修配劳务
17%
64出口货物
0%
征收率为5%的情形
序号
税目
税率
1不动产租赁服务
5%
2销售不动产
5%
3小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
4个人转让其购买的住房
5%
5房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的
5%
6房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目
5%
7一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
5%
8单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
9其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
10一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
5%
注:小规模纳税人一律采用简易计税方法计税,一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法,一般情况下征收率为3%。